Plastic Omnium - Document de référence 2018

4 COMPTES CONSOLIDÉS 2018 Comptes consolidés au 31 décembre 2018 www.plasticomnium.com PLASTIC OMNIUM DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2018 152 Cette prise de contrôle a conduit le Groupe à réévaluer la quote-part de actualisés et méthode des multiples) à partir du plan à moyen terme de 33,33 % détenue avant l’acquisition sur la base de sa juste valeur. HBPO disponible à la date d’acquisition. Le taux de croissance à long L’impact de la réévaluation est un produit de 255 millions d’euros terme retenu pour extrapoler les flux est de 1,7 % et le taux comptabilisé au Compte de Résultat en « Autres Produits et charges d’actualisation de 9 %. L’écart entre cette juste valeur et le prix payé pour opérationnels » (voir la note 4.6). Ce produit correspond à l’écart entre la la participation complémentaire correspond à la prime que le groupe valeur comptable de la participation à la date de prise de contrôle et la Plastic Omnium a accepté de payer pour prendre le contrôle de HBPO et juste valeur de cette participation (voir la note 1.1.4). La juste valeur a été ainsi être en mesure de mettre en œuvre sa stratégie de développement déterminée sur la base d’une approche multi critères (flux de trésorerie de l’activité modulaire. RÉÉVALUATION DE LA PARTICIPATION INITIALE DE 33,33 % DÉTENUE PAR PLASTIC OMNIUM En milliers d’euros Valeur comptable de la participation (A) 40 000 Juste valeur de la participation (B) 295 000 RÉÉVALUATION COMPTABILISÉE AU COMPTE DE RÉSULTAT EN « AUTRES PRODUITS ET CHARGES OPÉRATIONNELS » (C) = (B) - (A) 255 000 PRIX D’ACQUISITION AU TITRE DE LA PRISE DE CONTRÔLE DE HBPO 2.3.1.3 Le prix d’acquisition se décompose comme suit : En milliers d’euros Valeur de la participation historique : 33,33 % Prix d’acquisition des titres acquis auprès de Mahle-Behr : 33,33 % Prix d’acquisition de la prise de contrôle : 66,67 % Valeur des titres HBPO mis en équivalence au 30 juin 2018 40 000 40 000 Réévaluation comptabilisée au Compte de Résultat (« Autres produits et charges opérationnels ») 255 000 255 000 Prix d’acquisition des titres auprès de Mahle-Behr 369 762 369 762 PRIX D’ACQUISITION AU TITRE DE LA PRISE DE CONTRÔLE HBPO 295 000 369 762 664 762 AFFECTATION DU PRIX PROVISOIRE 2.3.1.4 participation historiquement détenue avec en particulier l’établissement d’un bilan d’ouverture au 1 er  juillet 2018 sur la base de la juste valeur des La prise de contrôle est comptabilisée selon IFRS 3R « Regroupement actifs et passifs HBPO acquis (voir la note 2.3.1.5). d’entreprises », sur la base d’un prix d’acquisitions des titres Mahle-Behr de 370 millions d’euros et de 295 millions d’euros au titre de la AFFECTATION PROVISOIRE DU PRIX D’ACQUISITION En milliers d’euros Part groupe Plastic Omnium Part Minoritaire Hella Actifs et passifs à 100 % PRIX D’ACQUISITION AU TITRE DE LA PRISE DE CONTRÔLE A 664 762 Actifs et passifs acquis B 68 539 30 031 98 570 Ajustement des actifs acquis : C 71 428 32 853 104 281 Contrats clients 79 333 39 667 119 000 Marque 5 467 2 733 8 200 Impôts différés (19 093) (9 547) (28 640) Joint-ventures HBPO 5 721 - 5 721 ACTIFS ET PASSIFS ACQUIS ÉVALUÉS À LA JUSTE VALEUR-PART GROUPE D PG =B PG +C PG 139 967 139 967 Actifs et passifs acquis évalués à la juste valeur- Intérêts Minoritaires Hella D MIN =B MIN +C MIN 62 884 62 884 Actifs et passifs acquis évalués à la juste valeur D= D PG + D MIN 202 851 GOODWILL PARTIEL E=A-D PG 524 795 Les intérêts minoritaires qui constituent une part d’intérêts actuels et confèrent au partenaire Hella une quote-part proportionnelle dans l’actif net de HBPO en cas de liquidation sont évalués sur la base de leur quote-part dans l’actif net (méthode du goodwill partiel).